OÜ omanikuna seisate regulaarselt silmitsi küsimusega: kas maksta endale palka, juhatuse liikme tasu või dividende? Iga väljamakseviis toob kaasa erineva maksukohustuse ja mõju ettevõtte rahavoogudele. Läbimõtlemata struktuur võib tähendada üleliigseid maksukulusid või küsimusi maksu- ja tolliametilt.
Selles artiklis selgitame, milliseid väljamaksealaseid küsimusi aitab lahendada pädev raamatupidamisfirma, millised märgid viitavad teenusepakkuja pädevusele ja millal tasub kaasata ka eraldi maksunõustaja.
Palk on tasu töölepingu alusel tehtud töö eest. Sellelt arvestatakse sotsiaalmaks (33%), töötuskindlustusmakse ja tulumaks. Palga maksmine tagab töötajale ravikindlustuse, pensionistaaži ja muud sotsiaalsed garantiid. Tööandja kogukuluna moodustavad tööjõumaksud märkimisväärse osa brutopalgast.
Juhatuse liikme tasu makstakse juhtimise eest juhatuse liikme lepingu alusel. Ka sellelt arvestatakse sotsiaalmaks ja tulumaks. Oluline on märkida, et juhatuse liikme tasu ei anna õigust töötuskindlustushüvitisele, sest tegemist ei ole töösuhtega töölepingu seaduse mõttes.
Dividend on väljamakse ettevõtte jaotamata kasumist osanike otsuse alusel (tulumaksuseaduse § 18 lg 2). Eestis maksustatakse dividende ettevõtte tasandil vastavalt maksu- ja tolliameti juhendile. Dividendilt sotsiaalmaksu ei arvestata, mistõttu ei teki dividendisaajale ravikindlustust ega pensionistaaži.
Kui ettevõttel on jaotamata kasumit ja omanik soovib kombineerida eri väljamakseviise, muutub arvutus keerukaks. Veenduge, et arvestate ka üleminekusätetega ja konkreetse väljamakse tegemise hetkel kehtivate nõuetega.
Samuti tekivad lisatingimused, kui omanik on ühtlasi töötaja, kui ühes ettevõttes on mitu osanikku erinevate osalusprotsentidega või kui kaasatud on mitteresidendist osanikud. Sellistel juhtudel vajate individuaalset analüüsi, mitte üldist tabelit. Tüüpilisi raamatupidamisvigu saab vältida, kui teema on algusest peale korrektselt käsitletud.
Pädev raamatupidamisfirma koostab palgaarvestuse, arvestab kõik tööjõumaksud ja esitab deklaratsioonid maksu- ja tolliametile tähtaegselt. See hõlmab sotsiaalmaksu, töötuskindlustusmakseid ja kogumispensioni makseid.
Lisaks registreerib teenusepakkuja töötajad töötamise registris, koostab töölepingud ja arvestab puhkusetasusid ning haigushüvitisi. Kui olete ühtlasi juhatuse liige, arvestatakse teie tasu vastavalt juhatuse liikme lepingule.
Dividendide väljamaksmine nõuab osanike otsust, kasumiaruande kontrolli ja korrektset deklareerimist vormi TSD lisal 7 ning vormil INF 1. Raamatupidamisfirma valmistab ette vajaliku dokumentatsiooni ja kontrollib, et väljamakse ei ületa jaotamiskõlblikku kasumit.
Kaaluge koostöös raamatupidajaga, milline väljamaksekombinatsioon on teie olukorras kõige mõistlikum. Näiteks võib osale kasumist olla rakendatav vabastusmeetod, kui teie OÜ on saanud dividende teisest äriühingust, kus omatakse vähemalt 10% osalust.
Enne teenusepakkuja valimist uurige, kas ettevõttel on kogemus OÜ-de teenindamisel, kus omanik on ühtlasi töötaja. Küsige konkreetselt, kuidas nad käsitlevad juhatuse liikme tasu ja dividendide kombineerimist ning millise sagedusega nad maksudeklaratsioone esitavad.
Veenduge, et teenusepakkuja tunneb kehtivaid maksumuudatusi ja suudab selgitada, kuidas muudatused mõjutavad teie ettevõtte väljamakseid. Pädev raamatupidaja ei anna pelgalt üldist vastust, vaid toob näite teie konkreetsele olukorrale tuginedes.
Olge ettevaatlik, kui raamatupidamisfirma ei suuda selgitada sotsiaalmaksu ja tulumaksu arvestuse erinevusi juhatuse liikme tasu ja dividendi puhul. Samuti on ohumärk, kui teenusepakkuja ei tunne vormi TSD lisa 7 täitmise nõudeid ega INF 1 esitamise korda.
Samuti tasub tähelepanu pöörata, kui teenusepakkujal puudub valmisolek selgitada mitterahalise dividendi väljamakse korral tulumaksu arvestust. Professionaalne raamatupidamisteenus sisaldab alati nõustamise komponenti, mitte ainult arvete sisestamist.
Kui teie OÜ jaotab kasumit regulaarselt ja väljamaksed ületavad aastas mitmekümne tuhande euro piiri, tasub kaaluda eraldi finantsnõustaja kaasamist. Finantsnõustaja aitab analüüsida pikaajalise väljamaksestrateegia mõju omakapitalile ja ettevõtte kasvuvõimele.
Samuti on eraldi maksunõustamine vajalik, kui teie ettevõttel on piiriüleseid tehinguid, mitteresidendist osanikke või kui plaanite omakapitali väljamakseid. Nende olukordade puhul kehtivad erisätted, mille korrektne rakendamine nõuab süvitsi minevat ekspertiisi.
E-Raamatupidamine24 pakub lisaks igapäevasele raamatupidamisele ka maksunõustamise teenust, mis hõlmab ettevõtte tulumaksu, käibemaksu ja tööjõumaksude alast nõuannet. Vajadusel esindab teenusepakkuja teid ka maksu- ja tolliametis.
OÜ omanikuna ei pea te kõiki maksureegleid ise tundma. Samas on oluline teadvustada, millist abi vajate. Otsige raamatupidamisfirmat, kes tunneb nii palgaarvestust, juhatuse liikme tasu arvestust kui ka dividendide dokumenteerimist ja deklareerimist.
Kontrollige, et teenusepakkujal on kogemus just väikeettevõtete teenindamisel ja et ta suudab pakkuda individuaalset nõustamist. Hea partner aitab teil valida väljamaksestruktuuri, mis arvestab nii teie isiklike vajadustega, ettevõtte rahavoogudega kui ka kehtiva seadusandlusega. Pidage meeles, et maksureeglid ja määrad võivad aja jooksul muutuda.
Seadus ei kohusta OÜ omanikku endale palka maksma. Samas, kui soovite ravikindlustust ja pensionistaaži, peab teile olema arvestatud vähemalt sotsiaalmaksu miinimumkohustuse ulatuses tasu. E-Raamatupidamine24 aitab leida teie olukorrale sobiva lahenduse.
Dividendide maksustamine sõltub väljamakse tegemise ajal kehtivast korrast ja ettevõtte varasemast maksuloost. Seetõttu tasub enne otsust kontrollida nii maksumäärasid kui ka võimalikke erisätteid. E-Raamatupidamine24 maksunõustamine aitab hinnata, kuidas nõuded teie ettevõtet puudutavad.
Ei, dividendilt sotsiaalmaksu ei arvestata. See tähendab, et dividendisaajale ei teki dividendi kaudu ravikindlustust ega pensionistaaži. E-Raamatupidamine24 palgaarvestuse teenus aitab leida tasakaalu palga ja dividendi vahel, et tagada vajalikud sotsiaalsed garantiid.
Eraldi finantsnõustaja kaasamine on mõistlik, kui teie väljamaksed on regulaarsed ja suured, kui ettevõttel on piiriüleseid tehinguid või kui plaanite omakapitali restruktureerimist. E-Raamatupidamine24 pakub finantsjuhi teenust, mis sisaldab eelarvestamist, finantsanalüüsi ja strateegilist nõustamist.
Vormi TSD lisal 7 deklareeritakse dividendi väljamaksed ja neilt arvutatud tulumaks. Vormil INF 1 esitatakse dividendisaajate nimekiri ja füüsilistele isikutele kinnipeetud tulumaks. Need dokumendid tuleb esitada väljamakse kuule järgneva kalendrikuu 10. kuupäevaks.